Welke kosten zijn aftrekbaar?

Bij het kopen van een woning krijg je te maken met verschillende kosten. Een deel van de kosten die samenhangen met het afsluiten van een hypotheek voor je eigen woning mag je aftrekken in je aangifte inkomstenbelasting. Andere kosten, zoals de overdrachtsbelasting en de kosten van de leveringsakte, zijn niet aftrekbaar.

Welke kosten zijn aftrekbaar?

Kosten die rechtstreeks verband houden met het afsluiten van de hypotheek voor je eigen woning zijn vaak aftrekbaar. Denk bijvoorbeeld aan:

• advies- en bemiddelingskosten voor de hypotheek;
• notariskosten voor de hypotheekakte;
• kadastrale rechten voor de hypotheekakte;
• taxatiekosten die nodig zijn voor het verkrijgen van de hypotheek;
• kosten voor de aanvraag van Nationale Hypotheek Garantie (NHG);
• kosten van een bouwkundige keuring als deze nodig is voor het verkrijgen van de hypotheek of NHG;
• bereidstellingsprovisie voor het verlengen van een hypotheekofferte;
• bepaalde bouwrente die je betaalt na het tekenen van de koopovereenkomst en vóór het tekenen van de hypotheekakte;
• kosten voor een nieuwbouwdepot, verbouwingslening of verbouwingsdepot;
• boeterente bij bijvoorbeeld het oversluiten of vervroegd aflossen van een hypotheek.

Belangrijk is dat de kosten betrekking hebben op de eigenwoningschuld. Dat is het deel van de hypotheek of lening dat wordt gebruikt voor de aankoop, verbetering of het onderhoud van je eigen woning.

Is slechts een deel van de lening een eigenwoningschuld? Dan zijn ook de bijbehorende rente en financieringskosten slechts voor dat deel aftrekbaar.

Welke kosten zijn niet aftrekbaar?

Niet alle kosten rond de aankoop van een woning zijn fiscaal aftrekbaar. Zo zijn onder andere de volgende kosten niet aftrekbaar:

• makelaarskosten voor de aankoop van de woning;
• overdrachtsbelasting;
• notariskosten voor de leveringsakte;
• kadastrale kosten voor de inschrijving van de eigendomsakte;
• kosten van een bouwkundige keuring die alleen voor de aankoop wordt uitgevoerd;
• kosten van onderhoud en verbouwing zelf;
• kosten van een bankgarantie voor de waarborgsom;
• de aflossing van de eigenwoningschuld;
• de afkoopsom van erfpachtcanon.

Het onderscheid tussen de leveringsakte en hypotheekakte is hierbij belangrijk. De kosten van de leveringsakte zijn niet aftrekbaar. De notariskosten voor de hypotheekakte zijn dat in beginsel wel, voor zover deze betrekking hebben op de eigenwoningschuld.

En bij verkoop van je woning?

Ook bij de verkoop van een woning zijn de meeste verkoopkosten niet aftrekbaar. Makelaarskosten, kosten voor het energielabel en een taxatie voor de verkoop zijn bijvoorbeeld niet aftrekbaar.

De kosten die de notaris in rekening brengt voor het doorhalen van de hypotheek op de verkochte woning (royementskosten) kunnen wel aftrekbaar zijn.

Controleer altijd je eigen situatie

Welke kosten je precies mag aftrekken, hangt af van je persoonlijke situatie en de manier waarop de woning en hypotheek zijn gefinancierd. De regels kunnen bovendien wijzigen.

Bekijk daarom voor je belastingaangifte altijd het actuele kostenoverzicht voor de eigen woning van de Belastingdienst. Aan deze informatie kunnen geen rechten worden ontleend.

Heb je vragen over de aankoop of verkoop van een woning? Neem gerust contact met ons op.

Heb je nog vragen na het lezen van deze blog? We nemen graag contact met je op om een en ander toe te lichten!